ИП и самозанятые: налог с оборота 1% с 2026 годаSole traders and the self-employed: 1% turnover tax from 2026YaTT va o'zini o'zi band qilganlar: 2026-yildan 1% aylanma solig'i

Что изменилосьWhat changedNima o'zgardi

Налоговый пакет на 2026 год унифицировал нагрузку для самых малых предпринимателей: ИП и самозанятые с годовой выручкой до 1 млрд сум платят налог с оборота по единой ставке 1% со всей выручки — как от физических, так и от юридических лиц. Сложные схемы с разными ставками и фиксированными платежами для этой группы упрощены.The 2026 tax package unified the burden for the smallest entrepreneurs: sole traders and the self-employed with annual revenue up to UZS 1 billion pay turnover tax at a single 1% rate on all revenue — from both individuals and legal entities. The multi-rate and fixed-payment schemes for this group were simplified.2026-yilgi soliq paketi eng kichik tadbirkorlar uchun yukni birxillashtirdi: yillik tushumi 1 mlrd so'mgacha bo'lgan YaTT va o'zini o'zi band qilganlar aylanma solig'ini butun tushumdan — jismoniy ham, yuridik shaxslardan ham — yagona 1% stavkada to'laydi. Bu guruh uchun turli stavka va qat'iy to'lovlar sxemalari soddalashtirildi.

Что это значит на практикеWhat this means in practiceAmalda bu nimani anglatadi

• Налог считается от выручки, а не от прибыли — расходы на ставку не влияют.Tax is calculated on revenue, not profit — expenses do not affect the rate.Soliq tushumdan hisoblanadi, foydadan emas — xarajatlar stavkaga ta'sir qilmaydi.
• Если ИП нанимает сотрудников, он становится налоговым агентом: удерживает НДФЛ 12% и платит социальный налог за работников.If a sole trader hires staff, they become a tax agent: withholding 12% income tax and paying social tax for employees.YaTT xodim yollasa, soliq agentiga aylanadi: 12% JShDSni ushlab qoladi va xodimlar uchun ijtimoiy soliq to'laydi.
• Платёжные организации выступают налоговыми агентами по доходам, получаемым через цифровые платформы.Payment organisations act as tax agents for income received through digital platforms.To'lov tashkilotlari raqamli platformalar orqali olinadigan daromadlar bo'yicha soliq agenti vazifasini bajaradi.
• Для маркетплейсов ставка налога с оборота повышена с 3% до 4%.For marketplaces the turnover tax rate was raised from 3% to 4%.Marketpleyslar uchun aylanma solig'i stavkasi 3% dan 4% ga oshirildi.

Что будет при превышении лимитаWhat happens above the limitChegaradan oshganda nima bo'ladi

При выручке свыше 1 млрд сум бизнес переходит на общий режим — НДС и налог на прибыль. Для тех, кто впервые перешёл с налога с оборота на общий режим с 1 января 2026 года, предусмотрено освобождение от налога на прибыль на один год (кроме дивидендов и процентов), а часть расходов на бухгалтерское обслуживание можно зачесть против НДС или налога на имущество в течение шести месяцев. С 1 июня 2026 года порог обязательной регистрации плательщиком НДС дополнительно повышен — см. наш разбор указа ПФ-100.Above UZS 1 billion of revenue the business moves to the general regime — VAT and profit tax. For those moving from turnover tax to the general regime for the first time from 1 January 2026, profit tax is waived for one year (except dividends and interest), and part of bookkeeping costs can be offset against VAT or property tax for six months. From 1 June 2026 the mandatory VAT registration threshold was raised further — see our analysis of Decree PF-100.Tushum 1 mlrd so'mdan oshsa, biznes umumiy rejimga — QQS va foyda solig'iga o'tadi. 2026-yil 1-yanvardan aylanma solig'idan umumiy rejimga birinchi marta o'tganlar uchun foyda solig'idan bir yilga ozod etish (dividend va foizlardan tashqari) nazarda tutilgan, buxgalteriya xizmati xarajatlarining bir qismini esa olti oy davomida QQS yoki mulk solig'iga qarshi hisobga olish mumkin. 2026-yil 1-iyundan QQS to'lovchisi bo'lishning majburiy chegarasi yana oshirildi — PF-100-son Farmon tahlilimizga qarang.

Чек-лист для ИПChecklist for sole tradersYaTT uchun cheklist

• Отслеживайте накопленную выручку нарастающим итогом в течение года.Track cumulative revenue through the year.Yil davomida jamlangan tushumni kuzatib boring.
• Проверьте, не работаете ли вы через платформу — тогда налог может удерживаться агентом.Check whether you work through a platform — tax may then be withheld by an agent.Platforma orqali ishlayotganingizni tekshiring — u holda soliqni agent ushlab qolishi mumkin.
• Заранее оцените переход на общий режим, если выручка приближается к лимиту.Plan the move to the general regime in advance if revenue approaches the limit.Tushum chegaraga yaqinlashsa, umumiy rejimga o'tishni oldindan baholang.
• Уточняйте у бухгалтера порядок социального платежа в вашей ситуации — детали зависят от вида деятельности.Ask your accountant about the social payment procedure in your case — details depend on the activity.Ijtimoiy to'lov tartibini o'z holatingiz uchun buxgalterdan aniqlang — tafsilotlar faoliyat turiga bog'liq.